南京鼓楼：积极强化过程控制 跟踪审计成效显著

2014年以来，江苏省南京市鼓楼区审计局共对43个政府投资项目实施跟踪审计，概算总投资规模150多亿元，通过强化过程控制，加大跟踪审计力度，核减投资款2亿元，跟踪过程中节约和挽回损失近1亿元，帮助建设单位完善工程管理制度20多项，取得了显著成效。

该局在审计中，主要加强四个方面的审计监督，一是加强设计阶段审计。主要审查设计的合理性、完整性、准确性和材料选用的合理性，是否存在优化的可能。如某杆 线下地工程交叉管理线保护和地基处理设计过于保守，造价偏高，审计建议调整为更加经济的设计方案，建设单位采纳建议并邀请专家论证，设计单位优化设计，节 省工程造价1700多万元；二是加强招标控制价审计。主要审查标底编制清单特征及内容描述是否完整和准确、定额套用是否正确、材料控制价是否符合市场行情 等。如对某保障房审计中，对招标清单中定额的套用、材料的选用和定价提出意见，下调了招标控制价1000多万元；三是加强合同审计。主要是审查合同双方的 权利、义务是否对等、合同双方真实意思表达是否清晰、合同双方的违约责任是否明确、合同内容是否与招投标文件相符，防止合同条款约定失误造成投资增加和双 方争议；四是加强施工过程审计。一方面，加强现场签证审计。主要审查变更的必要性和合理性，杜绝不必要的变更，避免出现与合同相悖的签证。同时审查变更签 证的手续是否完备、程序是否合法，是否存在含糊不清，工程量偏大、价格偏高等情况。一方面，审查建设项目采购设备与材料的数量、质量、价格的真实性及采购 程序的规范性。另外还注重审定工程进度款，保证工程款项合理支付。主要依据各大型项目的合同及现场完成的工程情况，定期对施工单位申报的进度款进行审定， 累计节约进度款5000多万元。

审计过程 中，该局还积极帮助建设单位完善工程管理制度。如针对某项目建设单位管理力量薄弱的特点，审计组结合工程特点及项目建设工程的相关成本控制要点，帮助建设 单位制订了《项目成本管理实施办法》《工程施工合同签订工作流程》《工程主要材料价格核定制度》，《工程变更签证工程流程》等，为工程全过程管理和造价控 制的提供了依据，受到了建设单位的好评。（王海峰）