河北：营改增这一年

　　营改增前夕，省国税局局长王满平到办税服务厅，检查营改增各项准备工作。

　　河北纳税人扫描二维码，营改增相关政策“一触即通”。

　　距去年5月1日, 建筑业、房地产业、金融业和生活服务业这四大行业纳入营改增试点范围，已过去一年多的时间。在这一年里,我省营改增的减税效果究竟如何？新纳入试点的企业有怎样的感想？营改增全面推开给实体经济发展注入了哪些活力？

　　 税务部门破局金融业 确保行业税负只减不增

　　中国人民财产保险股份有限公司河北省分公司（下文简称河北人保）总经理张金海在谈到营改增成效时给记者算了笔账： 2016年5月至今累计应纳增值税额为59144.99万元，与缴纳的营业税额75534.43万元相比，营改增一周年，公司累计减税近1.64亿元。

　　四大行业业态繁复，涉及企业35.61万户，像河北人保这样的金融业，相对其他试点行业而言，情况更加复杂，推行难度很大，甚至在营改增初期河北人保还出现了税负短期上升的情况。

　　“金融业的增值税制度设计是国际公认的较为复杂和难以处理的领域，基本没有国际经验可借鉴。这次营改增，我国是世界主要经济体中第一个对金融业开征增值税的国家。实现金融业营改增，一方面是要转变试点纳税人的思维，也就是从营业税思维向增值税思维的转变，要牢牢把握增值税抵扣机制。另一方面要及时调整相关政策，充分考虑到金融业的一些特点、特色，将其融入到增值税的抵扣范围。” 省国税局货劳处负责人董西娟介绍。

　　针对这种情况，我省国税系统将金融业作为落实行业税负只减不增要求的破局点，选择了若干个不同类型的金融企业作为典型企业，进行持续跟踪，密切监控金融业税负变动的情况。对税负变动异常的样本企业，要求所在地国税部门组成专家团会同企业财务部门对经营情况、税负情况开展解剖分析，进而安排有针对性的辅导服务。同时各级国税部门积极对试点行业纳税人进行专项培训，引导纳税人按规定正确适用和充分享受增值税减免税优惠、差额计税、简易方法计税等特殊政策，确保税收优惠应享尽享。

　　张金海介绍，通过国税部门的精准辅导，公司对增值税有了更好的理解，在增多登记为一般纳税人的供应商、提高专票获取率之外，充分利用河北省保险中介市场发达的优势，通过中介业务渠道来获取较多的进项税抵扣。

　　随着金融业对增值税制度的逐渐适应，减税效果也将进一步显现。来自省国税局的数据显示，一年来，我省金融业纳税人累计实现减税12.1亿元，四大行业所有增值税纳税人累计实现减税35.73亿元。

　　 营改增红利到账  减税降负是真金白银

　　我省全面推开营改增以来，四大行业均实现整体税负下降。除金融业之外，房地产行业社会关注度高，它的发展状况与我们日常息息相关，直接影响到国计民生。

　　隆基泰和实业有限公司作为连续3年跻身全国房地产百强的企业，营改增一年来，仅老项目增值税税负就下降了0.24%，企业已累计实现减负金额280多万元。

　　“与过去新项目开发需要按5%预缴营业税相比，营改增后，预缴税款比例降到了3%，意味着之前被锁死的资金‘活’了过来，余下的2%这部分有效促进企业将更多资本投入到研发上，刺激企业积极拓展新业务。” 该企业税务经理吴兆才如是说。

　　营改增减税举措切中时弊，为企业减负松绑，推动产业转型、结构优化，在减负政策的激励下，一大批新兴产业、高科技产业轻装上阵，快速发展。

　　作为高新技术企业中的一员，丰宁森吉图风电场也享受到了此次四大行业营改增带来的改革红利：营改增将建筑业纳入增值税征收范围，风电产业的基建投资基本占到投资总额的17%。

　　风电场总经理刘子胜高兴地算了一笔账：“这次营改增，将建筑工程纳入增值税后，我们的一、二期工程可以抵扣近700万元的进项税额，三期我们计划投资10.6亿元，装机容量15万千瓦，仅建筑工程，就可以多享受近410万元的增值税进项抵扣，早日将张承坝上地区建设成河北的‘电谷’。”

　　营改增带给企业的真金白银，不仅体现在四大行业，石家庄君乐宝乳业有限公司作为全国知名的一家食品加工企业，自营改增全面推开以来，仅2016年进项税额抵扣就增加了815万元，实实在在享受到了改革的红利。

　　“随着增值税抵扣链条的完善，我们的财务制度、核算方法也更科学更规范。同时，抵扣项目范围的扩大，将原来不可抵扣的部分纳入抵扣范围，使我们进项抵扣明显增大，这都是企业实打实享受到的政策红利！”该公司财务总监姜树旺介绍。

　　营改增全面推开以来，我省全行业进项抵扣范围进一步扩大，设备、不动产，甚至外包的人力成本都可以进项抵扣，这将极大地促使企业将资金投入到技术研发和设备更新上来，加快企业发展的步伐。

　　 改革提振小微企业信心   激发百姓创业热情

　　税制改革的最终目的，就是让利于民。增值税只对增值部分征税，不同于营业税按营业额按比例缴税，这就是说，多挣多缴，少挣少缴，转变了小微企业赔钱赚吆喝还得上税的状况，是小微企业最适合的缴税方式。

　　正定县是全国历史文化名城，营改增政策的全面落地，也推动了该县旅游业驶上快车道，为正定的发展增添新的活力。

　　营改增前，正定知名景点荣国府盈利艰难，其中2013、2014两年更是亏损上百万元，没有能力拿出资金用于提档升级。营改增政策的落地为企业送来了减税大红包，降低了企业运营的成本，企业拿出这部分资金加大宣传力度，对内部进行了升级改造，提升服务水平，从而吸引了更多的游客增加了营业收入。截至2017年5月荣国府累计实现利润总额为45万元。

　　“营改增后，单位累计享受政策减免税金33.26万元，累计抵扣19.15万元；此外，单位维修和改造项目购进材料、固定资产等增加抵扣26.8万元。这几笔抵扣下来的税款是实实在在的大红包，为我们企业增加了助推剂，让我们有更充裕的资金投入提升服务水平，完善配套设施上，让顾客也同时跟着企业享受到国家的政策利好。”河北省正定县荣国府管理处财务负责人褚全华说到。

　　除此之外，营改增对于提高低收入者购买力、增加社会就业也起到了积极作用。从营改增试点行业分析，生活服务业减负占比高、幅度大，减负效果尤为显著。由于生活服务业与居民生活关系密切，减负有利于降低生活服务成本，并通过价格传导机制降低服务价格，从而减轻居民负担。营改增消除了重复征税，极大激发了大众的创业热情。

　　“没想到营改增刚一年，就让我省下了近8万块钱！没想到营改增能帮助我从一名打工仔成为一名的小老板！没想到营改增可以成为公司进一步做大做强的‘贤内助’。”说起营改增带来的变化，海兴县常经理竹筒倒豆般一连说了“三个没想到”。

　　常经理介绍，营改增全面推开一年来，他的酒店缴纳增值税11.84万元，比之前相比减少了近8万元。随着营改增的全面落地，酒店的生意也越来越红火，已经成为全县餐饮企业龙头之一，吸纳百余名剩余劳动力就业。常经理已经开始筹划在周边县区开设分店，扩大固定资产投资，使企业逐渐走上标准化、规模化的发展道路。

　　今年春节前刚在沧州渤海新区港城区开了一家酒店的张旭阳也是有着切身体会。谈到营改增，他不无感慨地说到：“刚刚开始创业的我，就遇到了税收营改增，不光是让我少缴了税费，还为我提供了扩大公司规模的机遇。”

　　张旭阳的酒店一季度营业收入大约为41.2万元，营改增前需要缴纳5%的营业税，也就是2.06万元。营改增后，在征收率为3%的情况下，只需要缴纳1.24万元，比之前减少约0.82万元。

　　“别小看这8200元，我可以买好多食材，或者能为今后装修、扩大规模奠定基础，积少成多。这样一来，一年之后我少缴的钱可以把店面重新装修了，甚至扩大经营规模了。” 张旭阳高兴地说道。

　　截至目前，我省四大行业试点纳税人较试点前增加了11.27万户，增长48.11%。

　　 传统行业打通进项抵扣链条   加快二三产融合发展

　　营改增不但消除了对试点企业的重复征税，同时也消除了试点企业与下游企业之间的重复征税，特别是将服务业纳入增值税范围后，打通其与加工制造业的增值税链条，减轻了产业链里的税收负担，促进第二、三产业融合发展，形成了双向减税效应。

　　河北承德露露股份有限公司是中国生产植物蛋白饮料杏仁露的最大企业，有承德本部、北京怀柔、河北廊坊、河南郑州四个生产基地，杏仁露产销量的市场占有率超过90%。过去，该企业因为合作的物流公司参差不齐、运行不畅，不仅运输成本过高，而且牵扯公司很大的时间和精力，以至于在黄河以南地区市场占有率相对较低。营改增全面推开之后，该企业对物流相关组织架构进行了调整，将采购、配送、仓储整合为“物流部”，统一管理采购、配送和仓储相关工作。2016年5月1日至2017年4月30日期间，共计抵扣物流相关进项税额689.23万元，占总进项税额的2.69%，降低了企业成本，提高了竞争力。

　　除此之外，营改增也对原增值税纳税人产生了重要的溢出效应。因进项抵扣增加，纳税人可间接享受到结构性减免优惠。

　　河北养元智汇饮品股份有限公司是国内最大的集研发、生产、销售于一体的核桃饮品企业，生产的“六个核桃”等核桃乳饮料连续多年全国销量领先。营改增后，仅自2016年5月1日以来，公司广告费、运输费等就抵扣进项税额2602万元。进项税额的抵扣使企业成本降低，“减负”的红利让公司加大了产品宣传、产品研发投入和市场开发。目前，公司除衡水总部外还有安徽滁州、江西鹰潭2家全资子公司，并与河南漯河、四川简阳建立委托生产关系，现年生产能力达150万吨，多个重点区域企业销售量均实现了突破。

　　公司财务总监邢淑兰表示：“营改增确实是一件大好事，我们公司2016年的税负已经下降，2017年将会持续下降。企业的可抵扣进项税额的增加，特别是运输费用和广告费用的可抵扣，使企业敢于将更多的资金用于广告宣传，提升了我们公司的市场竞争力，在经济下滑、销售不畅的情况下，我们还是在重点区域实现了飞跃！”

　　营改增后，受益税制改革，我省第二、三产业比例发生变化，更多的社会资源开始向第三产业集聚，产业结构持续优化，产业规模不断壮大，新兴业态发展迅速。

　　实践证明，营改增这个财税改革中税制改革的重要一环，不仅是当前的让利，更是在培育未来的新动能。随着时间的推进和税制改革的不断深入，营改增在打通抵扣链条、发挥外溢效应、规范企业财务管理以及促进经济结构转型升级上的作用，也将变得越加明显，我省的实体经济发展也会变得更精彩！