计算机在担保公司审计中的应用——巧用函数提取摘要栏中单位信息

近日，笔者对某担保公司财务收支进行了审计，通过SQL查询语句对1612笔担保业务数据和AO电子账簿进行比对分析，发现有6笔应收担保费20.3万元未收取。被审单位接到审计组的反馈信息，立即派人对相关企业进行核对并当场收回漏缴的担保费，取得较好的效果。

一、需要的资料

1.担保费收取凭证库(AO电子账簿)，主要包括：科目编码、科目名称、凭证日期、凭证号、摘要、贷方金额

2.担保业务表，EXCLL表格主要包括：年度、合同序号、受保企业名称、行业、合同开始日、合同到期日、担保金额、合作银行、担保费

二、审计步骤

1.从凭证库中生成（担保费）收费表。

Select 凭证日期,凭证号,摘要,贷方金额

INTO 收费表 From 凭证库

WHERE 单位名称 LIKE '%担保公司' AND 科目编码='2102' AND 贷方金额>0

2.用Replace和Rtrim两个函数对上述“收费表”进行整理，让“摘要”栏中只保留企业名称。

update 收费表

set 摘要=Replace(摘要,'预缴担保费','');

update 收费表 set 摘要=Rtrim(摘要)

3.对上述整理后的“收费表”以“摘要”栏进行分类汇总，汇总出各企业单位的收费金额，生成“收费汇总表”。

Select 摘要,sum(贷方金额) AS 收费合计

INTO 收费汇总表 From 收费表 GROUP BY 摘要

4.对“担保业务表”以“受保企业名称”进行分类汇总，

汇总出各企业单位的应缴担保费金额，生成“担保费应收表”。

Select 受保企业名称,sum(担保费) AS 应缴担保费合计

INTO 担保费应收表 From 担保业务表

GROUP BY 受保企业名称

5.将“担保费应收表”与“收费汇总表”以企业名称关联比对分析，并计算出应缴担保费合计与实际收费合计之间的差额。

Select a.受保企业名称,a.应缴担保费合计,b.摘要,b.收费合计,a.应缴担保费合计-b.收费合计 AS 差额

From 提保费应收表 a left Join 收费汇总表 b

On a.受保企业名称=b.摘要

WHERE a.应缴担保费合计<>b.收费合计 OR b.摘要 is null

三、审计成果

审计组将上述比对后疑点交由被审计单位核对，被审单位接到审计组的反馈信息，立即派人对相关企业进行核对并当场收回漏缴的担保费20.3万元。担保公司非常感激审计组，负责人张某说：我们一直认为我们收费很规范，如果没有你们的审计，根本就不知道会有企业漏缴担保费。