湖北省荆门市审计局“六优化”全面强化质量过程控制

　　优化审计现场控制流程，实行“三会”制。为了解决过去现场管理薄弱，审计成果“望天收”的问题。现场审计工作开始后至少每周召开一次碰头会；现场审计结束时召开审计小结会；审计报告形成后，征求被审计单位意见前，召开审计总结会。分别对审计事项完成情况、审计事实表述、案件线索及问题定性、处理处罚意见等进行梳理和集中讨论，及时解决审计过程中碰到的问题，强化审计质量过程控制。

　　优化复核流程，前置组长（主审）审核环节。为及时解决审计过程中发现的问题，强化审计组长复核职责，按照审计实施方案，组长至少每周对审计组成员的审计工作底稿和证据审核一次，对审核中发现的问题及时督促审计人员完善，不允许审计人员在现场审计结束后，对同一问题，再次反复进出被审计单位补充收集证据，提高审计质效。

　　优化审计团队管理方式，建立审计组成员小结制。为了强化审计组成员责任意识和质量意识，项目现场审计结束后，审计组成员要就自己承担的审计事项完成情况、审计方法运用、审计目标实现情况以及项目审计中的得失进行总结，形成工作小结交审计组长，组长根据总结对审计组成员进行积分量化考核，促进审计人员的快速成长。

　　优化审理流程，完善现场审理制度。为了解决项目久拖不结的问题，充分发挥审理质效，法规审理人员应加强与一线审计人员的经常性沟通，针对重要项目和审计过程中遇到的重大问题、疑难问题，及时深入审计现场，在充分了解情况的基础上，与审计人员共同研究，跟踪审理，帮助审计组出谋划策，确保问题查深查透。

　　优化业务类文书审核流程，精减审理把关环节。为提高业务文书流转速度，防止审计项目久拖不结，按照《审计准则》相关规定，法规审理科收到项目审理的相关资料后，按准则要求进行审理，出具审理意见书并召开审理会，业务科（局）将审理意见采纳情况书面反馈法规审理科，法规审理科不再二次对审计业务类文书（审计移送处理书除外）把关，由分管领导及局长审定签发。

　　优化重大问题审核决策程序，变“三堂会审”为“一堂会审”。为了精减会议，提高工作效率，改变过去对重大问题或重要项目“三堂会审”的方式，将审理会、审计业务会、局长办公会合并召开，就审计报告、审计决定等结果类文书，以及审计过程中发现的疑难和重大问题进行集体审定决策。（江婷）