江苏省苏州市审计局以“四大转变”探索创新金融审计

　　江苏省苏州市审计局紧紧围绕深化金融体制改革的要求，在苏州银行股份有限公司董事长、行长任中经济责任审计中，以推进建立安全高效稳健的地方金融运行机制为主要目标，探索创新金融审计。

　　一是转变审计思路。围绕企业发展战略、公司治理、经营状况等方面开展审计，将业务流和资金流统一起来，将企业的经济活动与领导干部的决策结合起来，通过批露商业银行经营管理中存在的突出风险和违纪问题，从制度、政策和监管上分析原因，客观公正地全面评价被审计领导干部履职情况，促进被审计领导干部规范管理，更好地履行职责。

　　二是转变审计重点。将金融企业资产负债损益情况审计与经济责任审计紧密结合，重点关注国家重大宏观调控政策的贯彻落实情况，包括存贷款利率政策调整，产业政策等；金融资产运营状况，尤其是信贷资产质量、不良资产处置情况等；未决诉讼、表外业务等负债状况；创新业务开展的合规性、效益性；内部控制建设及运行情况；信息系统建设状况等。

　　三是转变审计方法。按照“总体分析、发现疑点、分散核查、系统研究”的组织模式，首先将金融企业信息系统进行全面分析与深度挖掘，将审计重点内容与信息系统相结合，确定数据分析重点。其次将贷款、存款、票据等五大类系统数据列出数据分析要点三十余项，对大数据进行关联分析，多维度筛选疑点数据。再针对疑点数据，开展调阅资料，实地核查等程序，逐一分析研究落实，从而提高审计覆盖面和效率。

　　四是转变组织方式。以充分审前调查和以苏州银行介绍的主要业务为基础，将审计组分为公司银行业务、零售及金融市场业务、财务管理三个审计小组，紧密对接苏州银行三大事业部，探索对商业银行主要业务经营情况开展审计，从业务管理、风险控制、呆账核销、财务管理等多方面发表审计意见。（沈娟）