审计关口前移应注意的事项
17.05.2017 16:05
本文来源: 审计厅
但在实际工作当中，很多审计人员存在一些困惑。因为，在项目的事前、事中活动中，审计部门怎样参与没有统一模式，审计人员是否发表意见，怎么样发表意见的尺度不好掌握。不发表意见，审计关口前移就无意义；发表意见后，又基本形成了全部以审计为主，审计部门怎么说就怎么办，审计人员全程融合参与到该项目的具体实施，集运动员与裁判员于一身。跟踪审计要怎么做才能发挥审计的作用，又不越俎代庖，笔者认为应从以下两方面开展工作：
一、前移后应该做什么
关口前移不是简单的将审计监督置于工作流程的前端与中段。由于很多业务事项并未发生，此时审计不是以检查评估为主要目的，而是以预防风险为主，即提示风险。在提示风险时，应以不承担管理者职责为前提。建立控制是业务管理部门的职责，审计部门的职责是，了解各种控制手段的完善程度，针对控制能否正常发挥作用以及是否存在风险提出意见建议。审计过程中，一定要注意不能代替相关部门（人员）做他们份内的业务。比如规章流程的制定与实施，比如各种业务的补偿标准、计算方法的拟定，比如各种数据的计算、记录等。
二、前移后应该怎么做
在实践中，审计很好的介入到事前事中困惑还在于，审计人员并不是所有方面的专家，审计也不可能事事精通。介入到事前事中。审计部门及审计人员不能发表具有倾向性的意见，如同意或不同意。审计部门可以发表，是否符合法律规定，是否程序合法、是否符合流程，以及有无存在隐患及风险的相关提示；避免从“裁判员”走入“运动员”系列里去。
本文来源: 审计厅
17.05.2017 16:05
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