浅议“大数据时代”银行审计的发展趋势

　　近年来，随着金融创新步伐的加快，“互联网+金融”概念的兴起，银行自身各个业务系统的累加，金融数据规模呈现几何式增长，给审计工作带来前所未有的机遇和挑战。本人结合工作实际，以“大数据时代”为背景，谈谈银行审计的发展趋势。

　　 一、金融“大数据”的发展现状

　　数据显示，中国大数据IT应用投资规模以五大行业最高，其中以互联网行业占比最高，占大数据IT应用投资规模的28.9%，其次是电信领域（19.9%），第三为金融领域（17.5%），政府和医疗分别为第四和第五。

　　根据国际知名咨询公司麦肯锡的报告显示：在大数据应用综合价值潜力方面，信息技术、金融保险、政府及批发贸易四大行业潜力最高。具体到行业内每家公司的数据量来看，信息、金融保险、计算机及电子设备、公用事业四类的数据量最大。

　　综上所述，无论是从数据应用投资规模来看，还是从“大数据”应用的潜力来看，金融“大数据”的分析、利用和挖掘都大有可为。“大数据时代”的到来将使金融审 计的范围、时效性、前瞻性等方面得到有效改善，为审计工作提供更广阔的空间。银行业已是金融类企业的重要组成部分，占比41.1%，分别高出证券业和保险业6%和17.3%， 银行审计应该抓住“大数据时代”来临的机遇，对审计工作进行战略性规划，提早布局，进一步充分发挥审计的作用。而能否成功应用大数据将成为有效履行职责的 关键因素，只有充分理解并把握“大数据”的理念和价值，通过对各类海量数据的收集、理解、挖掘、分析，完成复杂的审计任务，并找出风险隐患，才能更好地发 挥审计职能，支持企业健康发展。

　　二、“大数据”的涵义

　　“大数据”的概念早在20多 年前即被提出，顾名思义，大数据就是大量的数据或者说海量的数据。当然，仅仅从量的角度来理解大数据是远远不够的。麦肯锡全球研究所报告《大数据：创新、 竞争和生产力的下一个前沿》对“大数据”含义进行了界定：大数据是指大小超出了传统数据库软件工具的抓取、储存、管理和分析能力的数据群。

　　“4V” 是目前公认的“大数据”特点，即：Volume（大量）、Velocity（高速）、Variety（多样）、Value（价值）。Volume指随着整 个社会信息化程度越来越高，数据的产生方式也越来越多，体量也越来越大；Velocity指随着数据量的增长和对数据价值挖掘的需求，必然要求数据响应、 处理和传输的速度越来越快；Variety指由于广泛的数据来源，“大数据”的种类和形式也是多种多样。Value指对海量数据的挖掘分析后，将其所蕴含 的价值提炼出来，为不同行业、不同领域决策行为提供强有力的支撑。

　　三、“大数据时代”给银行审计带来的机遇和挑战

　　面对“大数据时代”的冲击，银行审计既有机遇，又有挑战。

　　“大数据时代”带来的机遇。“数据资产是企业核心资产”的观念现在已深入人心，数据资源已成为大家争相抢夺的新焦点，大数据将成为各类机构和组织，乃至国家层 面重要的战略资源。在未来一段时间内，大数据将成为提升机构和公司竞争力的有力武器。从某一层面来讲，企业与企业的竞争已经演变为数据的竞争，工业时代引 以自豪的厂房与流水线，变成信息时代的服务器。阿里巴巴集团的服务器多达上万台，而谷歌的服务器超过了50万 台。重视数据资源的搜集、挖掘、分享与利用，成为当务之急。同样的，金融行业的信息化程度高，数据量非常庞大，并且数据管理集中化，为大数据的分析与利用 提供了良好的基础，这同时也意味着可供审计分析的数据规模、范围以及类型将大幅增加，信息更加丰富，审计视野更加开阔，审计抽样将更加系统化、模块化、智 能化，最终将扩展至全体数据，审计结果也将更具预测性，这些都给信息化时代的审计工作带来了机遇，但同时也给审计人员带来了理解、多维度分析以及挖掘这些 复杂数据的巨大挑战。

　　对技术应用和审计能力的挑战。一方面，大数据的应用会带来全新的审计工具，同时，由于数据外延的扩大，审计也将面对更宽泛的业务和参数，这对审计人员的技术 能力提出全新的挑战。如果没有经过专业的计算机知识和技能训练，对金融企业繁复、多样的系统参数缺乏了解和掌握，对业务数据环境、系统工具不够熟悉，将难 以驾驭新的“大数据”审计形式，也极大地制约着审计充分发挥作用。另一方面，“大数据”虽然体量庞大，但也只是具体业务中部分特点的表象，实际上无法完全 还原业务流程的全貌，甚至由于道德风险等因素，使得数据本身也不能确保完全真实可靠，因此“大数据”挖掘技术仍然无法完全取代传统的审计抽样和大数定律， 仍需要审计人员抽丝剥茧般的判断和论证能力。

　　四、“大数据时代”银行审计的创新点

　　随着对数据挖掘技术的广泛运用，银行审计的创新点主要表现在以下几个方面：

　　一是项目立项由“专家经验”向“风险评估”转变。传统的项目立项主要由上级根据政策导向和上年度项目完成效果、类型来决定，依靠过去的经验总结作为指导；而 “风险评估”的思路导向则更具有前瞻性和预测性，从大量数据积累中找出关联关系，立项更具有针对性，更能适应目前网络金融、虚拟金融的发展方向。

　　二是审计视角由识别“单业务风险”向识别“跨业务关联风险”转变。以银行审计为例，目前审计报告中的问题部分通常是以业务范围来区分的，诸如信贷方面的问 题、银承方面的问题、信用卡业务方面的问题、资金业务方面的问题等，但银行自身的业务通常是以客户为导向的，既同一客户可能同时在一家或多家银行展开多种 业务类型，涉及到银行表内表外业务等多个方面，传统以条块来区分的审计视角，难以全面了解风险点所在，往往同一客户的经营状况出现风险，涉及的业务面及信 用风险不单单只体现在一个方面，这时“跨业务关联风险”审计视角的重要性就凸显出来了。大数据的Variety（多样）、Value（价值）特点在这种情 况下就可能得到充分发挥。

　　三是审计报告由“单一审计报告”向综合审计成果应用发展。目前，审计人员的审计成果主要是提供给被审计单位的审计报告，其格式固定，内容单一，包含的信息较 少。银行业数据量相比其他行业更高，数据化程度更深更广，审计人员的审计成果除了审计报告外，还有在审计过程中采集、挖掘、分析和处理的大量的资料和数 据，可以提供给被审计单位用于改进经营管理，促进审计成果的综合应用，提高综合审计成果的应用效果。未来，银行审计将更具延展性和纵深性，也更具职业价 值。

　　大数据已经不再是技术概念，而是正在发生的变革。我们相信，在国家的统筹规划与支持下，通过因地制宜、因势利导制定大数据产业发展策略，通过实践创新审计思路、审计方法，将“大数据”利用与银行审计相结合，定能促进审计质量的提升。（王涵）