行政事业单位收款票据审计中注意的事项
28.06.2017 17:23
本文来源: 审计厅
一是审查收款票据的种类，在进行现场审计时，首先要审查被审单位提供的发票领购簿，根据领购簿统计该单位使用发票的种类和数量。然后依据以上资料对被审计单位在实际工作中使用的各种发票、收据进行核对，特别要注意检查其下属单位和内设处室使用的收款票据情况，以防止其自行购买或印制收款票据进行收款的行为发生。
二是审查收款票据的管理，各单位要建立完善的票据管理制度，对收款票据的购买、领发和保管进行严格控制。审查时，尤其是对自己印制发票的单位仔细审查，审查收据的购买量、发出量和库存量是否相符，票据的号码是否相符。
三是审查已使用收款票据的情况，主要审查已使用发票、收据的存根联是否齐全，有无缺号情况，是否如实记账，存根联与记账联上的数量、金额、开票日期是否一致，出售产品、存根联和记账联上的情况是否与本单位业务部门的记录相符，特别要注意有涂沫、挖补或假复写的情况，以防止舞弊行为的发生。
四是审查作废和停止使用收款票据的情况，在审计工作中，对于作废和已停止使用的发票也不能放松警惕。要审查作废的收款票据是否全份保存，并盖有“作废”戳记；注意停止使用的收款票据，以防采取从作废和停止使用的收款票据中撕取收款联进行舞弊。
本文来源: 审计厅
28.06.2017 17:23
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