减税降费 培育经济新动能

　　2016年继续实施积极的财政政策并加大力度。措施之一是进一步减税降费。包括全面实施营改增、加大收费基金清理和改革力度、继续落实好已出台的减税政策。

　　“经济新常态下，打造大众创业、万众创新这个经济增长新‘引擎’，尤其需要增强定向调控、加大财税政策支持力度，进而降低企业负担。”全国人大代表、河南省政协副主席钱国玉接受记者采访时表示，这是盘活中国经济“大棋局”、促进经济可持续健康发展的有力之举。

　　全面营改增培育新动能

　　今年的政府工作报告中明确：从5月1日起，全面实施营改增，并将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。

　　至此，全面推开营改增已尘埃落定。

　　这比原计划去年全面推开营改增的时间点晚了几个月。财政部部长楼继伟在3月7日的记者会上解释说，因为营改增改革情况复杂。但他表示，营改增全面推开势在必行。营业税是按照每个企业的流转额、交易额征收的税，妨碍了企业优化经营模式。“所以，要打通抵扣链条，使营业税真正成为增值税，对每个环节的增值部分进行征税。这样做有利于支持服务业的发展和制造业的转型升级。”

　　全国政协委员、华夏新供给经济学研究院院长贾康表示：“营改增是一项税制改革，其结构性减税的特征很明显。营改增的内在机理是鼓励专业化竞争。它减少了营业税的重复征收。”

　　此前，国家税务总局原副局长许善达公开表示，全面营改增的减税额度有望达到9000亿元。有预测称，2016年，已纳入营改增的行业减税规模估计有2000亿元，金融业、房地产和建筑业、生活服务业等行业减税规模或接近4000亿元，2016年营改增减税总规模接近6000亿元。

　　“必须要看到，营改增这个税制改革是当前的让利，更是在培育未来的‘新动能’。”李克强总理在1月22日的座谈会上说，用短期财政收入的“减”换取持续发展势能的“增”，为经济保持中高速增长、迈向中高端水平打下坚实基础。

　　钱国玉说，营改增有利于减少重复征税，降低企业成本和税收成本，这将对发展服务业尤其是科技等高端服务业、促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革发挥重要作用。“认准的事情要加快推行，因为消息公布之后人们有了心理预期，是重大利好。”

　　记者从财政部了解到，除了营改增，近两年还积极稳妥推进税收制度改革，包括推进消费税改革、资源税改革、环境保护税立法工作等。

　　减税为小微企业引来活水

　　“我事先做了不少功课，税收因素的确是我考虑的重要内容！”2013年成立的上海市滔兴物业管理有限公司的老板施莹莹表示。

　　这家公司从事小区物业管理，主要招收保洁和保安，很多都是下岗职工。“每招收一个再就业员工，公司每年就可以减免税款4800元。如果年应纳税所得额低于10万元，公司还可以享受减半征收所得税，省下来的钱我可以再投入公司发展。”施莹莹说。

　　事实上，施莹莹的算盘也没打错，仅2014年，该公司就享受营业税、企业所得税等减免70余万元，施莹莹已经打算扩大经营，计划再招100人。小微企业免税政策释放出的就业效应，在山东淄博表现同样突出。2014年淄博市小型微利企业安置就业职工人数为110886人，同比增加16791人，增长15.14%。而在青海，2014年新增小微企业17190户，提供了数量可观的新增就业岗位。

　　近两年，国家在结构性减税方面推出了一系列措施，比如减半征收企业所得税年应纳税所得额由不超过10万元陆续扩大到不超过20万元、不超过30万元的小型微利企业等。

　　今年的政府工作报告明确将继续落实好已出台的减税政策。主要包括：扩大减半征收企业所得税的小型微利企业范围，延长增值税和营业税免税优惠政策执行力度，加大促进创业就业的税收政策力度，放宽享受加计扣除政策的研发活动和费用范围，将部分国家自主创新示范区的所得税优惠政策推广到全国。

　　减税“红包”惠及全国。国家统计局的调查结果表明，税收优惠政策成效正在凸显。报告显示，92.3%的人认为小微企业在优化经济结构和增加就业方面“作用很大”和“有一定作用”。

　　上海财经大学公共经济管理学院教授胡怡建接受记者采访时表示，尽管我国经济下行压力很大，但就业仍实现了稳定增长，扶持小微企业发展的定向激励政策功不可没。通过政策的导向激励，小微企业吸纳就业、鼓励创业创新、破解转型难题的重要作用得到了很好的发挥。

　　降费减负激发活力

　　2016年的减税降费措施还有一项重要内容：加大收费基金清理和改革力度。主要包括：将原来只对小微企业免征的18项行政事业性收费的免征范围扩大到所有企业和个人；依法将新菜地开发建设基金、育林基金征收标准降为零，停征价格调节基金；将教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的免征范围，由月销售额或营业额不超过3万元的缴纳义务人扩大到不超过10万元的缴纳义务人。

　　预算报告指出，实行上述减税降费政策，全年减轻企业和个人负担5000多亿元。

　　事实上，2015年已经实施了普遍性降费政策。包括：取消或暂停征收企业、个体工商户注册登记费等57项收费，对小微企业免征组织机构代码证书费等42项行政事业性收费，对月销售额不超过3万元的小微企业，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费，将失业保险费率由现行条例规定的3%降至2%等。

　　来自权威部门的统计显示，经过清理，行政事业性收费和政府性基金项目已大幅减少。其中：全国政府性基金由2002年的308项减少到目前的25项；中央级依法合规设立的行政事业性收费，由2002年的375项减少到目前的113项；各省（区、市）依法合规设立的行政事业性收费由过去每个省份上百项，减少到目前的一二十项。

　　“普遍降费乃至清费也可以看作是税制改革的一部分。尽管每一项不多，但是总量不少，而且存在于各个部门，分散多重管理。这也造成了部门财力分割，因为费专款专用，预算不能有效统筹。”中国社科院财经战略研究院税收室主任张斌认为，我国目前实施的结构性减税和普遍性降费，既是支持小微企业发展的结构性措施，也是根据现状优化政府未来收入结构的长期制度性变革，是税费综合改革思路在当前形势下的进一步体现和延伸。

　　2015年3月，中央发文明确，提高普惠性财税政策支持力度。随后，一系列减税降费举措为鼓励社会资本投资和促进大众创业、万众创新营造了宽松的环境，为实体经济引入“活水”。全年支持“双创”共减免税3000亿元以上。

　　业内专家表示，税收不能是无源之水，必须做大整个经济蛋糕。只有通过结构性改革，才能培育经济增长动力，从而使财政形势有根本性好转。因此，2016年要盘活中国经济这盘“大棋”，减税降费无疑是积极财政政策发力的关键一步。（李忠峰）