年度报告公示制度对监管的作用

　　国务院《注册资本登记制度改革方案》出台后，国家工商总局下发了《关于停止企业年度检验工作的通知》，将企业年度检验制度改为企业年度报告公示制度，存续了多年的企业年度检验制度正式谢幕，退出了历史舞台。10月1日，《企业信息公示暂行条例》正式实施。年报制度孕育着新的生机，新的力量，新的希望，但也带来了新的挑战。新的监管，正要从年报开始。
　　
　　年报制度代位的合理性

　　国家工商总局2014年2月14日下文通知，将企业年度检验制度改为企业年度报告公示制度，新的监管模式就此启动。从国家工商总局下发的系列文件，结合深圳、厦门这些先行先试的特区经验来看，这项新制度从设计立意到操作流程，可圈可点的地方很多，我个人觉得很科学、很合理。

　　强化企业自律意识。慎独、自律历来是衡量社会文明程度的标尺。年报制度设计初衷就是通过管理程序的便利化，培养和强化企业的自律意识，从而达到行政管理的去强制化。首先，从管理性质上看，年报制度实际上是一种备案制度，除面临工商机关审核外，通过公示环节，还要接受社会公审。阳光是最好的防腐剂。在年检时代，由于只有工商机关审核，形成信息孤岛，催生了受检企业“过关”意识。而在年报时代下，企业数据信息经过社会公示和共享，势必催生自律意识。其次，从监管方式上看，年报制度打的是组合拳，是信息战。年报制度出台后，与之配套的有一系列关联制度，相互衔接，层层咬合。尤其是针对不特定对象的抽查制度，和随时可与金融、税务兼容并网的公示制度，势必在监管高地上形成战略威慑。在年检时代，监管方式只是单一的行政处罚，而在年报制度下，则采用了行政处罚、信用约束、关联制裁相结合等，以叠加的形式实现了监管方式的创新，监管效能势必增强。最后，从治企方略上看，年报制度是自律与他律相结合的社会管理模式，体现了管理者的成熟与自信。自律是基础，他律是保障。所以，年报制度体现了管理者的睿智。

　　实现两个“解放”。年报制度既解放了企业，同时也解放了工商部门。一方面，企业再不必每到年检时紧张地准备各种材料，小心地应对各种状况，焦虑地等待处理结果，只需按要求将信息从网上报送备案即可，解放了人力、物力、财力和精力，腾出更多的时间搞经营。另一方面，过去负责年检的工商部门可以跳出烦琐的伏案审查工作，集中精力分析研究企业年报特点，继而制定出科学、有效的抽查计划，实施精准打击，分类监管，确保社会信用体系良性运行。

　　破除信息孤岛，促进社会共治。企业信用信息是国家社会征信体系的重要组成部分。企业信用信息公示制度，打破了过去企业信息封闭状态，社会各方均可以看到，不再是信息孤岛，完全纳入社会的大视野、大监督之下，稍有失信，便无法遁形，处处受限，形成社会共治。

　　年报制度对监管的影响及应对

　　年报制度对监管的影响，目前主要体现在对传统监管方式的冲击，以及因为冲击而滋生蔓延的悲观消极情绪。为有效克服消极情绪，尽快适应新的监管方式，变被动为主动，我认为应从以下几个方面着手应对。

　　树立三种自信。只有认识到位，心通无碍，才能做好工作。因此，要适应年报，还要从思想观念入手，树立三种自信。一是职能自信。要克服对年报制度的误读误判，认为年报了，权力小了，优越感没了，思想消极，情绪失落。其实不然，年检变年报，只是工作程序和监管方式发生了变化，除食品安全监管职能外，三定方案没有变，法律赋予的监管职能没有变，红盾国徽的使命没有变，监管阵地没有变。有了这些，我们的信心就不能变。二是工作自信。对于年报制度，国务院制定了专门的行政法规，国家工商总局作了完备的顶层设计，试点地区积累了丰富的经验，各对口机构组织了大量的专业培训。因此，我们不能困惑，要有底气。三是战略自信。年报，不是权力小了，只是要求监管关口后移。但后移不是后退，更不是后撤。后移是主动后让，源于战略上的自信，因为有纵深，所以更主动，可以伏击，可以侧攻，可以对冲。因此，我们不能患得患失，悲观气馁，而要提振信心，华丽转身。

　　形成信用监管体系。年报来了，信用监管还会远吗？信用监管是一项系统工程，年报是其中的重要环节。要确保年报不变形，不走样，不流于形式，就必须建立一整套完备的信用监管体系。一是备案公示。年报是信用监管链条的首端，只有企业年报数据信息按规定要求录入，整个体系才能开始运转。没有信息数据，一切都无从谈起。二是抽查核实。针对不特定对象的随机抽查和重点抽查，将是悬在参加年报企业头上的一把利剑，不知道何时，不知道刺向谁，这种无形的威慑，势必形成强大压力，迫使企业诚信自律。三是后续处理。对于失信企业，后续处理至关重要。从信用监管模式上看，后续处理包括两部分，即行政处罚和信用约束。信用约束又包含三个层面，即工商登记业务受到限制、市场经营受到限制、业务开展受到限制。  □河北省邯郸市工商局　张延莉