湖北省武汉市审计局 夯实数据基础 助力地方金融大数据审计

今年，湖北省武汉市审计局利用对两家地方商业银行领导干部开展经济责任审计之机，建立起地方金融行业数据定期报送采集机制。根据审计工作需要，采集两家银行2015至2017年3年相关电子数据200GB，以“经验丰富的业务骨干+年轻的计算机中级人员+专业技术人员”组成金融行业数据分析团队，通过数据归集、清理、转换，在审计署《商业银行审计数据规划》的基础上，结合本地实际，探索形成武汉商业银行审计基础数据规划，逐步建立地方金融行业数据库，为武汉金融大数据审计夯实数据基础。

统一数据格式。由于采集的源数据来自不同系统、不同部门，有的是结构化数据，有的是非结构化数据，而要进行数据分析，必须统一数据格式，使数据格式标准化，正所谓“书同文、车同轨”。对结构化数据，数据分析团队先将后台备份文件恢复到oracle数据库中，再转换到SQL server数据库中；对非结构化数据，则通过SSIS工具将以文本文件或excel文件归集的财务数据、业务台账等转换到SQL server数据库中，通过上述两种方法将所有的数据转化成审计人员熟悉的数据库格式。统一数据格式，不仅方便全组审计人员运用AO查看相关账表，更为后续开展大数据审计关联分析、数据比对，快速查找问题疑点奠定了基础。

严格数据校验。数据标准化是大数据审计分析的必然要求。银行业务相关的数据通过标准表存储，分为基础数据、结算数据、信贷数据、中间业务数据四大类，再加上财务数据、各个业务台账，构成一张纵横交错的数据网。数据分析团队在进行数据转换、检验的过程中，以问题为导向，同步开展信息系统审计，通过对采集的不同类型数据、不同系统数据进行校验、比对，发现存在数据不准确、不完整，关键字段缺失，关键字段为空值，关键字段在不同数据表中表述不一致，数据内容错误等数据质量问题，及时与被审计单位沟通，提出整改意见，加强风险防范。经过数据重新整理、清洗，消除了数据质量问题，提高大数据审计分析质效。

加强数据管理。严格执行数据使用管理办法规定，实行等级化保护管理，对原始数据、基础表数据、分析表数据分类实施数据安全保密管理措施，重在做到“三个专”，即专人使用、专用设备存储、专门管理。审计现场，实行审计组组长负责制，审计组长指定专人用符合保密管理规定的专用移动硬盘接收地方商业银行原始数据，数据取得后当日拷贝至局计算机中心存储。严格履行数据交接手续，由被审计单位填写《电子数据报送单》，同时对电子数据和资料的真实性和完整性作出书面承诺。数据分析团队在局新成立的数据分析室完成前期的数据采集转换工作，将电子数据进行分割，分年度按业务品种存储数据，按照审计实施方案确立的审计分工，结合审计工作实际需求，授权审计人员使用所需部分的电子数据，确保数据安全高效。

通过积极探索巨量数据管理的审计方法和组织模式，逐步形成了具有武汉特色的电子数据存储标准和数据分析管理指南框架。（杨剑、马玲玲）